Оценка допустимых объемов в дебиторской задолженности организации


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Совсем недавно менеджеры использовали любые средства в борьбе за увеличение объема продаж. В кризис приходится больше заботиться о безопасности предприятия, его платежеспособности, поддержании текущей ликвидности. В такой ситуации сбор дебиторской задолженности, с которой уже уплачены НДС и налог на прибыль, становится приоритетной задачей. Бухгалтерам, финансовым и руководящим работникам предприятия необходимо научиться управлять долгами дебиторов, чтобы не утратить полученной прибыли и уменьшить риск финансовых потерь. Дебиторская задолженность — это всегда проблема для фирмы.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Анализ дебиторов - алгоритм

Оценка дебиторской задолженности


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Правильно выбранная кредитная политика, грамотная работа с дебиторами и кредиторами, приводит в конечном итоге к успешному финансовому положению предприятия и перспективам его развития. В связи с этим большое значение приобретает анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностей. Важное место при проведении краткосрочной финансовой политики традиционно отводится управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.

Около трети всех оборотных активов хозяйствующего субъекта приходится на долю дебиторской задолженности, именно поэтому для поддержания устойчивого финансового положения предприятия необходим контроль над дебиторской задолженностью, поддержанием ее на надлежащем уровне. Так как для существенной доли предприятия краткосрочные обязательства, выступают как основной источник внешнего финансирования, то анализ и управление кредиторской задолженностью играют значимую роль в краткосрочной финансовой политике.

Изменение состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности влияет на организацию производственного процесса предприятия, способствует своевременному осуществлению расчетов с поставщиками, страховыми органами, с собственными работниками по оплате труда и оказывает влияние на финансовую устойчивость предприятия в целом.

При организации производственного процесса важно не допустить безосновательного увеличения дебиторов, избегать дебиторской задолженности с высокой степенью риска, своевременно выставлять счета оплаты, отслеживать сроки их оплаты, при необходимости принимать меры по истребованию просроченной задолженности. Наряду с этим нужно не забывать о своих кредиторах, своевременно отдавать им долги, в противном случае потеря доверия своих поставщиков, банков и других кредиторов неминуема.

Задолженность может быть дебиторской или кредиторской задолженностью. Это основные виды долгов. Сторонами дебиторской и кредиторской задолженности выступают дебиторы и кредиторы. Рассмотрим эти понятия более подробно. Имущественные требования одного предприятия к другому физическому или юридическому лицу, выступающему в качестве его должника, называют дебиторской задолженностью.

Дебиторская задолженность — это часть оборотного капитала компании. Средства, которые составляют задолженность организации, являются производными от действий хозяйственного оборота. Данное действие является недостатком с точки зрения финансовой устойчивости предприятия. Увеличение дебиторской задолженности может довести субъект до финансового краха и банкротства. В связи с этим, предприятие обязано обеспечить своевременный сбор дебиторской задолженности.

Характерный элемент дебиторской задолженности — векселя к получению, являющиеся, по сути, ценными бумагами. Различают допустимую и недопустимую дебиторскую задолженность. Допустимая задолженность обусловлена действующей системой расчетов, недопустимая указывает о недостатках в финансово-хозяйственной деятельности. Долгосрочная дебиторская задолженность — это сумма задолженности, которая не возникает в ходе нормального операционного цикла и будет погашена по истечении двенадцати месяцев от даты баланса.

Текущая дебиторская задолженность — это сумма задолженности, которая возникает в ходе нормального операционного цикла или будет погашена в течение двенадцати месяцев от даты баланса. Дебиторская задолженность указывает временное отвлечение средств из оборота предприятия, и имеет двойственную природу. С одной стороны, "нормальный" рост дебиторской задолженности указывает на увеличение потенциального дохода и ликвидности, с другой стороны, не всякий размер дебиторской задолженности допустим для предприятия, так как рост неоправданной дебиторской задолженности может вызвать дополнительные потребности в ресурсах, и приводит к напряженному финансовому состоянию и потере ликвидности.

Дебиторскую задолженность можно считать мобильной статьей баланса. Хозяйственная деятельность предприятия включает все виды регулярных расчетов по образовавшейся задолженности. Способы исполнения обязательств между хозяйствующими субъектами платежи, счетчик доставки в случае бартерных сделок, счетов, векселей и других , предусмотрены договорами.

Однако, по взаимной договоренности, сделки между предприятиями могут производиться другими способами, изначально не предусмотренных договором. По истечении срока исковой давности дебиторская задолженность списывается на уменьшение прибыли или резерва по сомнительным долгам.

Списание оформляется приказом руководителя. Политика управления дебиторской задолженностью как активами предприятия, является частью политики предприятия.

Она нацелена на расширение продаж, заключается в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации. Практически любое предприятие в процессе хозяйственной деятельности испытывает потребность в заемных средствах. Эти средства оформляются в качестве кредита и отражаются в финансовых документах предприятия как кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность — это задолженность предприятия перед другими лицами, которая должна быть погашена в определенные сроки. Привлечение заемных средств в оборот предприятия при условии их эффективного использования позволяет увеличить объемы совершаемых хозяйственных операций, увеличить доходы, повысить рентабельность собственного капитала.

Кроме того, заемные средства — это средства для повышения инвестиционных возможностей компании. Кредиторская задолженность относится к краткосрочным обязательствам общества и отражается в пассиве баланса. В отличие от устойчивых пассивов является спонтанным, не запланированным источником финансирования оборотного капитала, поскольку его возникновение зависит от совершенных сделок.

Существует внутренняя и внешняя кредиторская задолженности. Внешняя кредиторская задолженность характеризует краткосрочный вид заемных средств, который формируются ею за счет внешних источников. Все остальные задолженности — это внутренняя кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность возникает в связи с особенностями расчетов, поэтому часть ее закономерна.

Однако, в большинстве случаев, этот вид задолженности возникает в результате нарушения платежной дисциплины и является следствием несоблюдения предприятием сроков оплаты товара и расчетных документов.

Учет кредиторской задолженности ведется по каждому кредитору отдельно, а в обобщающих показателях отражается общая сумма кредиторской задолженности. Внутренняя кредиторская задолженность характеризует наиболее краткосрочный вид заемных средств, полученных за счет внутренних источников. Поскольку средства, включаемые в состав внутренней кредиторской задолженности, не являются собственностью предприятия, а лишь используются им до погашения обязательств, по их экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала.

Просроченная кредиторская задолженность влечет за собой штрафные санкции и плохое финансовое положение. Поэтому является должным уделять соответствующее внимание составу, частоте и причинам ее образования, давности появления кредиторской задолженности. В некоторой степени это влияет на необходимый объем средств для финансирования оборотных активов. Чем выше относительный размер кредиторской задолженности, тем меньший объем средств необходимо привлекать для текущего финансирования своей хозяйственной деятельности;.

С ростом объема производства и увеличения расходов предприятия, увеличивается общая сумма кредиторской задолженности. На величину кредиторской задолженности предприятия влияют следующие факторы: договора оплаты с поставщиками и подрядчиками, уровень насыщенности рынка; кредитная политика предприятия; качество анализа кредиторской задолженности и система расчетов принятая на предприятии.

Для улучшения платежеспособности и устойчивости предприятия необходимо увеличение безналичных платежей, тем самым увеличивая оборачиваемость и качество кредиторской задолженности, и уменьшая ее размер. Кредиторская задолженность может быть закрыта исполнением обязательств и списана как невостребованная.

Цель управления кредиторской задолженностью предприятия состоит в обеспечении своевременного начисления и выплаты средств, входящих в его состав, с целью минимизации процентных выплат, недопущения образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами штрафные санкции, пени.

В конце календарного года предприятия производят инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами включая банки, с бюджетом и с обособленными подразделениями организации. Увеличение или уменьшение долга влияет на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия.

Для поддержания должного уровня финансового благополучия предприятия необходимо проводить анализ состояния расчетов предприятия с дебиторами и кредиторами. Анализ дебиторов предполагает анализ их платежеспособности.

Целью анализа является разработка индивидуальных условий предоставления коммерческих кредитов и условий факторинговых соглашений. В процессе анализа изучаются динамика, состав, причины и сроки задолженности; сумма текущей и просроченной задолженности. Рассматривается ее абсолютная и относительная величина. Беспорядочный выбор партнеров, неосмотрительная кредитная политика предприятия по отношению к клиентам, слишком большие темпы роста объема сбыта, неплатежеспособность и даже банкротства некоторых потребителей, трудности в реализации продукции, все это порождает увеличение дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности целесообразно проводить по срокам образования до 1 мес. В балансе дебиторская задолженность отражается в строке "долгосрочная дебиторская задолженность" в разделе необоротных активов, и в строке "краткосрочная дебиторская задолженность" раздела оборотных активов.

Очевидно, что учет суммы задолженности, находящейся на счетах, имеет смысл только до тех пор, пока существует вероятность ее получения. Оценка действительного состояния дебиторской задолженности, то есть оценка вероятности безнадежных долгов — один вопросов управления оборотным капиталом. Счета неоплаченные, называются сомнительными безнадежными долгами.

Безнадежные долги означают, что с каждого вложенного рубля в дебиторскую задолженность, предприятие не вернет определенную часть средств.

Наличие сомнительной дебиторской задолженности формирует резерв по сомнительным долгам и свидетельствует о несостоятельности политики предоставления отсрочки в расчетах с покупателями. Анализируя динамику оборачиваемости дебиторской задолженности по периоду оборачиваемости, можно сделать прогноз поступления средств, выявить дебиторов, в отношении которых необходимы усилия по возврату долгов, оценить эффективность управления дебиторской задолженностью.

В целях предотвращения потерь и банкротства каждое предприятие должно стремиться максимально, снизить дебиторскую задолженность, что, в свою очередь, вызывает ускорение оборачиваемости оборотных средств в сфере обращения, и, следовательно, более эффективное использование оборотного капитала в целом.

Оборачиваемость дебиторской задолженности — количество дней, в течение которых предприятие формирует необходимую сумму денежных средств для удовлетворения своей кредиторской задолженности. Оборачиваемость кредиторской задолженности — это интервал времени, по истечении которого кредиторская задолженность должна быть погашена. В анализе просроченная и долгосрочная задолженности должны быть исключены, так как по этим видам активов и обязательствам не ожидается платежей в ближайшем будущем.

При анализе оборачиваемости используют коэффициенты оборачиваемости, которые рассчитываются как отношение выручки от продаж к среднегодовой стоимости того или иного ресурса кредиторской и дебиторской задолженностей и отражают скорость оборота этого ресурса Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз в течение изучаемого периода образуется задолженность, и характеризует скорость, с которой задолженность будет превращена в денежные средства, то есть ликвидность предприятия.

Величина, обратная коэффициенту оборачиваемости, называется коэффициентом погашения дебиторской задолженности. Значение этого показателя зависит от вида договоров, превалирующих на данном предприятии. Кроме того, для расчета периода оборачиваемости ресурсов используют показатели продолжительности одного оборота , рассчитываемые как отношение длительности анализируемого периода в днях к коэффициенту оборачиваемости соответствующего ресурса:.

Представляет интерес и доля дебиторской задолженности в общей доле оборотных средств. При повышении этого показателя, структура имущества предприятия становится менее мобильной. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей — характеристика финансовой устойчивости фирмы. Часто в финансовой практике деятельности предприятий складывается ситуация, при которой, становится невыгодным снижение дебиторской задолженности без изменения кредиторской обязательств. Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент покрытия ликвидности , фирма приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимой для государственных органов и кредиторов.

Следовательно, на финансовое состояние предприятия оказывают влияние размер балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности и период оборачиваемости каждой из них. Однако остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь в качестве начала для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние.

Преобладание дебиторской задолженности над кредиторской, является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. В то же время это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности.

В этом случае долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительный промежуток времени, которые требуется для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно, существует нехватка денег в обращении, это создает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. По существу, выручка от продаж является единственным средством для решения всех видов кредиторской задолженности.

Ее поступление определяет возможности предприятия по погашению долгов перед кредиторами. Как правило, большая часть дебиторской задолженности формируется как задолженность покупателей.. При анализе соотношения дебиторской и кредиторской задолженности необходимо оценивать свои собственные условия кредитования покупателей, в свою очередь это приведет к уменьшению затрат или увеличению дополнительного дохода, получаемые предприятием при использовании скидок.

Система скидок защищает предприятие от инфляционных убытков и способствует относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме. Платежеспособность предприятия по кредиторской задолженности — своевременное выполнение своих обязательств, вытекающих из торговых и иных операций платежного характера.

Что такое эффективное управление дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность возникает из-за разрыва между сделкой купли-продажи товаров и их оплатой. По сути дебиторка — это вид финансовых вложений одной компании в другую. Поэтому эффективное управление дебиторкой подразумевает сохранение этого актива в допустимых объемах. Положение о работе с дебиторкой.

планирование размера дебиторской задолженности по компании в Допустимый объем дебиторской задолженности не должен превышать 50 млн руб. . риск необъективной оценки применительно к конкретному клиенту.

Что такое эффективное управление дебиторской задолженностью

Жилищная субсидия 2. Бесплатные путевки 3. Жилищные условия 4. Квартиры от государства 5. Адресная помощь 6. Льготы 7. Малоимущая семья 8.

Система управления дебиторской задолженностью

Финансовый менеджмент Ермасова Н. Проблема ликвидности способность актива конвертироваться в денежные средства без значительной потери в цене дебиторской задолженности становится ключевой почти в каждой организации. В ней, в свою очередь, выделяют несколько проблем: оптимальный объем, оборачиваемость , качество дебиторской задолженности. Решение этих проблем требует квалифицированного управления дебиторской задолженностью, что является одним из способов укрепления финансового положения фирмы.

Любое предприятие в структуре текущих активов имеет дебиторскую задолженность, размер которой зачастую внушителен. Конкуренция и стремление к увеличению объемов реализации продукции вынуждают применять товарный коммерческий кредит, то есть продавать свою продукцию с отсрочкой платежа.

Управление дебиторской задолженностью. Ключевые моменты

У нас было так же. Минск, пер. Загородный 4-й, д. Решить эту проблему удалось благодаря:. В результате требования руководителя коммерческой службы могут быть удовлетворены при условии, что плановый объем продаж составит млн руб. Личный опыт Ольга Каненкова.

Вы точно человек?

Однако, на наш взгляд, негативные последствия невозврата дебиторской задолженности шире. Средства, составляющие дебиторскую задолженность, отвлекаются дебиторами из участия в хозяйственном обороте организации, что, конечно же, не способствует улучшению её финансового состояния. Несвоевременный возврат, либо невозврат дебиторской задолженности влекут за собой снижение абсолютной ликвидности предприятия риск ликвидности , его кредитоспособности. Перманентный рост дебиторской задолженности может привести к финансовому краху хозяйствующего субъекта, т. Непогашенная в срок дебиторская задолженность приводит к необходимости привлечения внешних форм финансирования деятельности предприятия. Таким образом, повышается риск увеличения финансовой зависимости и дефицита финансирования. Таким образом, недостаточный контроль за дебиторской задолженностью может генерировать серьезные риски функционирования и даже угрозу существования хозяйствующего субъекта и поэтому требует особого внимания. Финансовая служба организации должна организовать надлежащий контроль за состоянием дебиторской задолженности, что будет способствовать своевременному взысканию средств, которые образуют дебиторскую задолженность.

При выполнении первой задачи: анализируют объем и структуру активов и и внешней финансовой среды; производят в динамике оценку объемов и структуры чистого оценивают ликвидность и финансовую устойчивость организации; вложений; допустимой величины дебиторской задолженности и.

Вы точно человек?

Состояние расчетной дисциплины характеризуется наличием дебиторской задолженности и оказывает существенное влияние на устойчивость предприятия. Несоблюдение договорной и расчетной дисциплины, несвоевременное предъявление претензий по возникающим долгам приводят к значительному росту дебиторской задолженности, а, следовательно, к нестабильности финансового состояния предприятия [1]. Иногда считают, что дебиторская задолженность может быть любой, лишь бы она не превышала кредиторскую, и что в анализе следует принимать во внимание только разность межу ними.

78. Анализ дебиторской задолженности

В составе дебиторской задолженности, отражаемой в бухгалтерском балансе российских предприятий, выделяют две группы: задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и задолженность, платежи по которой течение 12 месяцев после отчетной даты. Чем большую активность проявляет предприятие во взыскании дебиторской задолженности, тем меньше ее остатки и тем выше качество дебиторской задолженности;. Данный показатель дает информацию о том, какой процент непроданной продукции приходится на 1 рубль продаж. Данный показатель используется в процессе прогнозного анализа дебиторской задолженности, расчета резерва сомнительных долгов, для прогноза денежных потоков.

Отправьте статью сегодня!

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Указанная процедура является необходимой по целому ряду причин, прежде всего следует отметить то, что задолженность за товар и определенные услуги часто является причиной банкротства предприятия. Оборотные средства на фирме образуются за счет собственных и заемных средств, такой своеобразный круговорот происходит на каждом предприятии. Финансы становятся сырьем, которое, в свою очередь, становится готовым товаром. Такой товар впоследствии реализуется за наличные и безналичные средства. Как становится понятно, такая процедура, как оценка дебиторской задолженности, помогает определить не только показатели платежеспособности компании, но и другие факторы, которые оказывают влияние на динамику развития предприятия. С помощью такой процедуры можно оценить тенденции финансового состояния предприятия в будущем.

В современном мире в условиях жесткой конкуренции вопрос управления дебиторской задолженностью играет важную роль в повышении эффективности управления оборотными активами любой компании. Компании могут инвестировать значительные денежные средства в дебиторскую задолженность, тем самым лишая себя мобильности и возможности осуществлять активную инвестиционную деятельность, снижая ликвидность. Управление дебиторской задолженностью осуществляется посредством разработки кредитной политики, а именно решения вопроса о том, кому предоставлять товарный кредит, на каких условиях и на какой срок. Грамотно разработанная кредитная политика позволяет максимизировать денежный поток и компенсировать риск, принимаемый на себя компанией, что в конечном счете повышает стоимость компании и благосостояние акционеров.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. migfolkrestverp

    Напрасный труд.

  2. Любовь

    И все, а варианты?

  3. Нифонт

    Теперь стало всё ясно, большое спасибо за объяснение.

  4. Аграфена

    будем посмотреть

  5. Капитолина

    Зачет +5

  6. Пелагея

    Не вижу в этом смысла.

  7. Софья

    По моему мнению Вы не правы. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.